全校各单位：

   按照学校内部审计工作计划，经校领导同意，于2018年10月29日起，对学校内部控制体系设计和执行情况进行审计，审计工作按照《河南科技学院内部控制审计实施办法（试行）》（院发字[2018] 5号）进行。

   请相关单位认真准备内部控制审计工作有关材料，协助做好内部控制审计工作。

附件：

1.内部控制审计工作方案

2.自我评价重点单位名单

3.单位内部控制自我评价报告（模板）

校长办公室

2018年10月28日

附件1

河南科技学院内部控制审计工作方案

 

    根据学校2018年内部审计工作计划，按照学校内部控制审计办法要求，特制订如下工作方案:

   一、审计依据

   《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《中国内部审计准则》等国家有关规定，《河南科技学院内部控制审计实施办法（试行）》、学校《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》。

   二、审计目标

   内部控制审计就是确认、评价学校内部控制有效性的过程，包括确认和评价学校内部控制设计、控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。

通过对学校单位层面和业务层面的内部控制审计，检查我校内部控制建设的合理性、有效性，进行内部控制风险评估，旨在进一步加强和规范内部控制建设，强化内部控制意识，提高风险管理水平，增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性，促进校内各单位严格遵守国家法律法规和学校制定的各项规章制度，推动学校发展战略和运行目标的实现。

   三、审计内容及方法

   对学校单位层面，采取调查问卷形式进行，主要针对单位的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的设计与运行情况进行审查。

对业务层面，通过内部控制测试底稿的形式，针对八大流程：预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、科研项目管理等具体内部控制活动的设计与运行情况进行审查。

   四、工作程序

    1.制定审计工作方案（10.22-10.28）

   根据学校内部监督情况和管理要求，内部控制审计组分析学校运行管理过程中的高风险领域和重要业务事项，制定科学合理的工作方案，明确审计范围、工作任务、人员组织、审计方法等相关内容，编制校内各单位层面内控评价问卷和业务层面的内部控制评价测试底稿，报经学校主管领导批准后实施。  

   2.各单位自我评价（10.29-11.11）

   校内各单位为本单位内部控制建设和实施主体，单位主要领导负主体责任，直接负责本单位的内部控制自我评价工作。各单位要根据实际，指定熟悉内部控制管理的人员为自我评价的直接责任人，负责本单位自我评价底稿的记录和自我评价报告的起草工作。

   校内各单位对照自我评价工作底稿，对本单位各项业务内部控制的设计和执行情况进行全面评价，并整理归档相关设计和运行的证据材料。

   （1）各单位对照内部控制管理手册完成自我评价工作底稿。

   自我评价工作底稿是各单位开展自我评价工作进行流程改进的方法和依据，是在评价过程中，用以记录执行过程、内容及支撑评价结果的一系列工作文档。

   各单位对照自我评价工作底稿中的控制点对本单位的控制设计和控制执行情况逐项检查。对于年度内多次发生的控制事项，应检查是否按流程一贯执行；对于没有建立的制度，考虑是否需要补充；对于虽无工作底稿中提到的制度或控制措施，但有相应的替代措施，应考虑替代措施是否为最优控制措施，是否应进一步改进和加强规范管理。

   （2）各单位编制自我评价报告

   各单位编制的自我评价报告应包含的要素有：

   负责编撰自我评价报告的单位；单位职责及岗位设置情况；自我评价负责人；年度内部控制建设及风险管控情况；年度内部控制检查监督工作开展情况；发现的流程管控缺陷；改进建议及提出相应的改进措施；明确改进负责人以及改进的计划完成时间；内部控制评价期后事项披露等。

报告撰写人、单位负责人签字确认，以确保自我评价工作的准确性和真实性。

自我评价报告应当附上自我评价工作底稿，作为自我评价总结的依据和原始记录。

   3.汇总自我评价报告（11.12-11.13）    

   根据各单位报送的自我评价报告，内部控制审计组对各单位的自我评价报告和工作底稿填报的真实性、准确性、完整性进行复核、分析和汇总，对发现的各类缺陷做重点分析。  

  4.内部控制审计（11.14-11.25）

   内部控制审计组对校内各单位的自我评价工作进行检查审核，综合运用抽样法、穿行测试法、实地查验法等评价方法对内部控制设计和运行的有效性进行检查测试，对自评中发现的各类缺陷做重点测试，按要求填写测试工作底稿，记录相关测试结果，评价相关内部控制设计与运行情况，确保自我评价的工作质量。

   5.认定内部控制缺陷(11.26-12.2)    

   内部控制审计组综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，收集学校内部控制设计与运行的有效性的相关证据，对内部控制缺陷进行初步认定。

   内部控制审计组编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向审计工作领导小组报告。重大缺陷由审计工作领导小组予以最终认定。

   对于发现的重大缺陷，要求有关责任单位及时采取应对措施，将风险控制在可承受度之内，并按学校的有关规定追究有关单位或相关人员的责任。

   学校在下一年度的内部控制检查评价中或组织专项检查对上一年度的缺陷整改情况进行检查，以确认整改工作的效果以及控制措施运行的有效性。  

   6.编制内部控制审计报告(12.3-12.15)

   被委托机构结合工作底稿和缺陷的整改情况，按照规定的格式、内部、时间等要求，编制学校内部控制审计报告。

   7.内部控制缺陷的整改(12.3-12.16)

   对于发现的内部控制缺陷，各单位要制定整改方案，明确整改的目标、内容、程序、时间、负责人等，针对无法解决的控制缺陷应说明原因，被委托机构对整改方案提出专业的咨询意见。

   8.修订完善内部控制体系（2018.12.17-2019.1.14）    

   整改期满后，被委托机构检查学校各单位的实际整改情况，根据检查情况，出具学校《内部控制缺陷整改报告》，修订完善《内部控制管理手册》、《内部控制评价手册》等。

   五、工作要求

   1.高度重视，加强领导。各单位要高度重视内部控制评价审计工作，主要负责人为第一责任人，成立本单位自我评价小组。

   2.对照标准，认真自评。各单位要对照学校《内部控制管理手册》，对涉及到本单位的内容进行自我评价，认真撰写自我评价报告。

   3.客观公正，依规审计。审计人员应自觉遵循职业道德规范，认真履行职责，实事求是，客观公正，廉洁自律，严守秘密，严格执行“八不准”规定，如实反映测试中发现的问题，及时与相关单位进行沟通。

   4.审计过程要全程接受群众监督。监督电话：

   纪委：3040279 审计处：3693692

 

附件2

自我评价重点单位名单

 

校长办公室 发展规划处 监察处

人事处 科技处 学生处

财务处 资产处 审计处

基建处 网络与信息化管理中心

后勤服务中心

 

附件3

单位内部控制自我评价报告（模板）

   重点单位要按模板要求认真撰写自我评价报告，非重点单位自我评价重点围绕以下三个方面撰写：本单位对内部控制手册的学习了解情况；学校内部控制管理手册中涉及到本单位工作中的部分及执行情况；对本单位内部控制建设的设想及建议。

 

河南科技学院

xxxx(单位)内部控制自我评价报告

根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，按照《河南科技学院内部控制审计工作方案》要求，评价人员检查本单位xxxxx年x月至xxxx年xx月评价期内的内部控制记录资料，本着客观、公正、公平的原则，对本单位内部控制的设计与运行的有效性进行评价，并形成本评价报告。

一、本单位概况

（介绍本单位的主要工作职责、人员设置及分工等）

……

二、评价范围和期间

（一）评价范围

纳入本次评价范围的评价项目xxx项、控制点xxx个。业务和事项的内部控制涵盖了本单位管理的主要方面，不存在重大遗漏。

……

（二）评价期间

根据xxx规定或要求，我们确定本次评价检查期间为xxx年xx月至xxx年xx月。

三、评价依据和评价过程

（一）评价依据

1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》

2.国家有关法规、规章等规定

3.《河南科技学院内部控制管理手册》、《河南科技学院内部控制评价手册》

（二）评价过程

（简述评价工作实施程序及时间，采取的评价方法、检查的资料范围等。）

四、评价结论和评价结果

（一）内部控制缺陷

通过本次自评，本单位评价期内共存在xxxx个内部控制缺陷，其中执行性缺陷xxx个，设计缺陷xxx个。

执行性缺陷：

1、###管理流程

缺陷描述：###内容、审批缺失（描述缺陷具体内容），

原因分析：

整改方案：

2、

3、

设计缺陷：

1、###管理流程

缺陷描述：###内容、审批缺失（描述缺陷具体内容），

原因分析：

整改方案：

2、

3、

（二）评价结论

经评价，………。

评价结论：（对本单位内部控制是否有效进行评价，制度是否健全合理，执行是否有效，是否存在重要缺陷等）。

五、内部控制体系修订意见及信息化需求

河南科技学院xx单位

xxxx年xxx月xxx日

 

 

 

河南科技学院校长办公室

2018年10月30日印发